Аудиторская компания Аудит Бизнес Платформа - Новости и аналитика - Новости аудита - 10.01.2019 - Важные изменения в законодательстве с 2019
  • Аудиторские услуги
  • Консультационные услуги
  • Юридические услуги
  • Бухгалтерские услуги
  • МСФО
  • Оценка

10.01.2019 - Важные изменения в законодательстве с 2019

 

В 2019 году предстоит немало важных изменений. Мы продолжаем информировать Вас о вступлении в силу новых законов, иных нормативно-правовых актов, а также анализировать последствия их применения.

  1. Зарегистрировать ИП или ООО через интернет можно будет бесплатно.

    Федеральным законом от 29.07.2018 N 234-ФЗ внесены поправки в ст. 333.35 НК РФ. В частности, п. 3 дополнен пп. 32, в соответствии с которым государственная пошлина не должна уплачиваться, если в налоговый орган документы, необходимые для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, ликвидацию ЮЛ и преращение деятельности ИП, а также за все изменения, вносимые в учредительные документы компании, направлены в форме электронных документов.

    Основание: Федеральный закон от 29.07.2018 N 234-ФЗ.

  2. Сдавать отчетность станет проще.

    Начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2019 г. на все организации возлагается обязанность сдачи бухгалтерской отчетности исключительно в электронной форме. Субъекты малого бизнеса будут обязаны это делать, начиная с отчетности за 2020 г. Одновременно с этими мерами отменена обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность в органы государственной статистики. В соответствии с принятыми поправками в России будет создаваться Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности. Обязанность его ведения возложена на Федеральную налоговую службу РФ.

    Не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность в ФНС РФ : организации государственного сектора; Центральный банк РФ; религиозные организации; кредитные и некредитные организации, сдающие бухгалтерскую отчетность в ЦБ РФ; организации, чья бухгалтерская отчетность содержит государственную тайну; другие организации — по решению Правительства РФ.

    Основание: Федеральный закон от 28.11.2018 N 444-ФЗ.

  3. Государство будет страховать банковские вклады и счета малого бизнеса.

    С 1 января 2019 г. действие системы страхования вкладов (ССВ) распространится на вклады и счета микро и малых предприятий. Если ЦБ РФ отзовет или аннулирует у банка лицензию, то организация получит возможность без потерь возвратить свои средства до 1,4 млн руб. включительно. Ранее данная услуга была доступна только для физических лиц.

    Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 N 322-ФЗ.

  4. Онлайн-кассы.

    С 1 июля 2019 г. весь российский бизнес должен перейти на использование онлайн-касс в расчетах с контрагентами и возврате заимствований. До 1 июля без онлайн-касс пока могут работать предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход, а также ИП без сотрудников.

    Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ, письмо Минфина России от 18.07.2018 N 03-01-15/50059.

  5. Налоговые органы при проведении проверок будут иметь право запрашивать документы у аудиторов.

    С 01 января 2019 года налоговые инспекторы могут требовать у аудиторских организаций отчетность, полученную ими в ходе проверок своих клиентов, но после 1 января 2019 г. Аудиторские документы до этой даты раскрытию перед ФНС не подлежат. Норма введена новой статьей 93.2 НК РФ и может быть применена в случаях, когда организация сама не представила документацию по запросу налоговых органов или поступил запрос от компетентных органов иностранных государств.

    Основание: статья 93.2 НК (введена Федеральным законом от 29.07.2018 N 231-ФЗ).

  6. Продление моратория на проверки малого бизнеса.

    Закон 294-ФЗ на несколько лет освободил добросовестных участников малого бизнеса от плановых неналоговых проверок (инспекции по труду, пожарной охраны и подобных служб). Мораторий на проверку малого бизнеса должен был истечь к 1 января 2019, но Президент предложил продлить льготу. В результате надзорные каникулы продлили на два года — на 2019 и 2020 (основание — Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ). На внеплановые проверки ограничение не распространяется. Кроме того, оно не распространяется на компании, которые работают в сферах образования, энергетики, здравоохранения, энергоснабжения (п.9 ст. 9 Федерального закона № 294-ФЗ и постановление Правительства РФ от 23.11.2009 № 944).

  7. Основная ставка НДС вырастет до 20%.

    С 1 января 2019 г. ставка НДС повысится с 18% до 20%. Льготные ставки 0 и 10% останутся прежними.

    Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ.

  8. Организации не будут платить налог на движимое имущество.

    С 1 января 2019 г. отменен налог на движимое имущество организаций. Начиная с этой даты, обложению подлежит только недвижимое имущество. Таким образом, компаниям для уменьшения налоговой базы, необходимо убрать данные активы из отчетности.

    С 01.01.2019 все движимое имущество (независимо от амортизационной группы, даты его постановки на учет, от способа или источника поступления) исключено из объектов налогообложения по налогу на имущество организаций (п. 1 и подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, п. 19 ст. 2, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.08.2018 N 302-ФЗ, далее — Закон N 302-ФЗ, Письмо ФНС России от 06.08.2018 N БС-4-21/15191@).

    Пункт 3.3 ст. 380, п. 25 ст. 381, п. 2 ст. 381.1 НК РФ признаны утратившими силу, словосочетание «движимое имущество» удалено из главы 30 НК РФ, а упоминание п. 25 ст. 381 НК РФ исключено из положений п. 1 ст. 381.1 НК РФ (пп. 21, 22, 23 ст. 2, п. 2 ст. 4 Закона N 302-ФЗ).

    Таким образом, Законом N 302-ФЗ из главы 30 НК РФ удалены все упоминания о налоговой льготе (дополнительных региональных льготах) по движимому имуществу, о ставках налога по движимому имуществу, ранее указанному в п. 25 ст. 381 НК РФ, но не освобожденному от налогообложения. В результате с указанной даты прекращают свое действие льготы по движимому имуществу, установленные в субъектах Российской Федерации. С 2019 года организации во всех регионах страны будут платить налог на имущество только со стоимости объектов недвижимости.

    Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ.

  9. Российским организациям и ИП не надо будет перечислять «налог на Google».

    С 1 января 2019 г. иностранным компаниям, которые оказывают электронно-цифровые услуги на территории РФ, придется самим платить НДС. Российские организации, покупающие данные услуги, освобождаются от такой обязанности.

    Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

  10. Лимит доходов для применения УСН заморожен, а сельхозпроизводителям на ЕСХН придется платить НДС.

    До 2020 г. заморожен лимит годового дохода для применения УСН. Обычно повышение лимита происходит из-за ежегодного повышения коэффициента-дефлятора, на который индексировался доход. Таким образом, в 2019 г., как и в 2018 г. для применения УСН доход не должен превышать сумму в 150 млн руб. по итогам отчетного (налогового) периода.

    Основание: Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 N 595.

    С 1 января 2019 г. предприниматели, использующие ЕСХН, будут обязаны платить НДС.

    Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

  11. Малому и среднему бизнесу не продлят льготу по страховым взносам.

    С 1 января 2019 г. для организаций, применяющих специальные налоговые режимы в виде УСН, ЕНВД и ПСН заканчивается льгота по пониженному тарифу страховых взносов. Теперь им придется перейти на общий тариф и платить в обязательные фонды 30% вместо 20%. Тариф в 20% останется только для благотворительных и некоммерческих организаций на УСН.

    Основание: Федеральный закон от 28.12.2013 N 426-ФЗ.

  12. При расчете зарплаты и пособий нужно будет учесть новый МРОТ.

    С 1 января 2019 федеральный МРОТ будет устанавливаться исходя из величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ за II квартал предыдущего года. Таким образом, МРОТ на текущий год составит 11 280 рублей. Необходимо учесть эту величину при расчете минимальных зарплат, больничных и детских пособий.

    Основание: Федеральный закон от 28.12.2017 N 421-ФЗ; Приказ Минтруда России от 24.08.2018 N 550н.

  13. Увеличены страховые взносы для ИП

    ИП обязан до конца следующего года заплатить 6 884 руб. на обязательное медицинское страхование и 29 354 рублей на обязательное пенсионное страхование. Если доходы ИП превысят 300 000 рублей, он должен доплатить пенсионные страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих эту сумму (п. 1 ст. 430 НК РФ). Если фиксированные платежи нужно успеть заплатить до 31 декабря текущего года, то процент от превышения рассчитывается по окончании года, а оплатить взнос надо до 1 апреля следующего.

    Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

  14. Изменяются размеры базы расчета оплаты в социальные фонды

    Лимит базы для расчета страховых взносов в ОПС — 1 150 000 руб., для страховых взносов в ФСС — 865 000 руб. По социальным платежам при исчерпании лимита налог на сумму превышения не начисляется, для оплаты в ПФР на сумму сверх 1 150 000 руб. применяется ставка 10% вместо 22%. С 2021 года ставка платежей в ПФ РФ должна была увеличиться на 4%, однако, своим письмом № 03-15-06/54260 от 01.08.2018 Минфин отменил это увеличение и с 19-го года размер выплат бессрочно сохранится на уровне 22%.

    Основание: постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426.

  15. НДФЛ на «командировочные»

    Если компенсация суточных для сотрудника превышает 700 рублей в день, с суммы превышения нужно удерживать НДФЛ.

    Основание: Федеральный закон от 30.10.2018 № 381-ФЗ.